Códigos de tarifa del IVA: por qué hay tres 0%

Cada línea de una factura electrónica lleva un código de tarifa del IVA: dos dígitos que dicen bajo qué régimen se cobró —o no se cobró— el impuesto de esa línea. Es un campo que casi nadie mira, hasta el día en que hay que llenar el D-104 y aparecen tres renglones distintos que dicen todos 0%.

No es un error: son tres cosas distintas. Esta guía explica el catálogo completo, qué cambió con la versión 4.4 y por qué esos tres ceros no se pueden sumar.

El catálogo completo

Estos son los once códigos que define Hacienda en el esquema de la versión 4.4, en el campo CodigoTarifaIVA:

Los tres ceros que no son el mismo cero

Acá está lo que confunde. Tres códigos dan cero de IVA —el 01, el 10 y el 11— y son situaciones legales diferentes:

01 · Tarifa cero

La operación sí está sujeta al IVA, solo que a una tarifa del 0%. La diferencia práctica es que conserva el derecho a crédito fiscal: quien vende a tarifa cero puede acreditarse el IVA que pagó en sus compras.

10 · Tarifa exenta

Acá el impuesto no aplica del todo a esa operación. No es que la tarifa sea 0: es que la ley la sacó del alcance del impuesto. El caso más común en las facturas de una PYME son los intereses financieros — la línea de intereses de una compra a crédito viene con este código.

11 · Tarifa 0% sin derecho a crédito

Cero de IVA y sin posibilidad de acreditar nada por esa compra. Es la combinación que más cuesta detectar leyendo un PDF, porque en el papel se ve igual que cualquier otra línea sin impuesto.

Dónde está esto en el XML

Dentro de cada LineaDetalle hay uno o más bloques Impuesto. El del IVA se ve así:

<Impuesto><Codigo>01</Codigo><CodigoTarifaIVA>08</CodigoTarifaIVA><Tarifa>13.00</Tarifa><Monto>1300.00</Monto></Impuesto>

Son dos códigos distintos y se confunden con facilidad. El Codigo dice cuál impuesto es; el CodigoTarifaIVA dice a qué tarifa. En la versión 4.3 ese segundo campo se llamaba CodigoTarifa, sin el sufijo.

Ojo: no todo lo que dice "Impuesto" es IVA

Una misma línea puede traer varios bloques Impuesto, y solo algunos son IVA. Una factura de bebidas envasadas, por ejemplo, trae también el impuesto específico, que no es acreditable y no entra en el desglose del D-104:

• Codigo 01 — IVA. Trae CodigoTarifaIVA, Tarifa y Monto.
• Codigo 07 — también IVA, con cálculo especial. Se ve igual que el 01 y hay proveedores grandes que emiten así.
• Codigo 05 — impuesto específico sobre bebidas envasadas. En vez de tarifa trae un bloque DatosImpuestoEspecifico. No es IVA.

Hay una forma sencilla de comprobar cuáles cuentan: el TotalImpuesto del encabezado suma solo el IVA. Si sumás los montos que creés que son IVA y no llegás a esa cifra, algo estás dejando por fuera —o metiendo de más—.

Qué hacer con esto en la práctica

Si llevás las facturas a mano, dos recomendaciones concretas: no colapses los tres códigos de 0% en una sola columna, y cuadrá cada comprobante contra su propio TotalImpuesto. Con eso evitás los dos errores más comunes del desglose.

Inbox Factura lee el código de tarifa de cada línea y arma el desglose solo, con los tres ceros en renglones separados y con su nombre. Si te interesa el detalle de cómo se usa ese desglose al declarar, está en la guía del D-104; y si estás en Régimen Simplificado, en la de la base y los factores.