Régimen Simplificado: qué se suma y cuál es tu factor
La tabla de factores de las 22 actividades y, más importante, qué entra en la base según tu negocio: salarios, compras exentas y el IVA incluido.
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En el Régimen Simplificado no calculás impuesto operación por operación. Sumás lo que gastaste en el trimestre, lo multiplicás por un factor que Hacienda le asignó a tu actividad, y eso es lo que pagás.
Lo simple es la fórmula. Lo que confunde es qué se suma exactamente — y ahí no todas las actividades funcionan igual.
El único número que tenés que armar bien
Cuando entrás a declarar en TRIBU-CR, el formulario te pide el monto de compras del período y el portal hace el resto: él conoce tu actividad, aplica el factor y te muestra el impuesto.
Tu trabajo es la suma, no el cálculo
No tenés que multiplicar nada. Tenés que llegar con el total correcto. Si ese número está bien, el impuesto sale bien solo.
Qué entra en esa suma
Tres cosas que mucha gente deja por fuera:
- Las compras exentas también cuentan. El reglamento dice "sujetas o no al impuesto". Una compra sin IVA pesa igual que una gravada.
- El IVA que pagaste va incluido. Se suma el total de la factura, no el monto antes de impuesto.
- Los salarios entran — en casi todas las actividades. Y como la planilla no genera factura, es lo que más se olvida.
Depende de a qué te dediques
Acá está la parte que casi nadie explica. El reglamento arma cinco grupos, y cada uno suma cosas distintas:
| Si tu negocio es… | Sumás |
|---|---|
| Comercio minorista pulpería, minisúper, verdulería, bazar | Solo las compras — pero separadas según el IVA que llevaban (13%, 2%, 1%). Los salarios no entran. |
| Servicios bares, sodas y restaurantes, estudios fotográficos, serigrafía, sublimación | Compras + salarios y lo pagado por servicios personales y profesionales. |
| Producción y fabricación panaderías, repostería, muebles, floristerías, textiles, artesanías… | Compras + salarios + electricidad, teléfono, agua y alquileres. |
| Pesca artesanal | Únicamente las compras de combustible del trimestre. |
| Taxi | Ni compras ni salarios: los kilómetros recorridos en el trimestre. |
Si sos taxista o pescador, tu cálculo no sale de tus facturas
Son los dos casos que se salen del molde. El taxi se calcula por kilómetros; la pesca, solo por el combustible. Cualquier herramienta que sume tus compras —la nuestra incluida— no te sirve para estas dos actividades.
Los factores de cada actividad
No tenés que aplicarlos vos —el portal lo hace—, pero conviene saber cuál te corresponde para estimar cuánto vas a pagar y para detectar si algo salió raro.
| Actividad | Renta | IVA |
|---|---|---|
| Comercio minorista | 0,01 | 13% → 0,02 2% → 0,0033 1% → 0,00125 |
| Bares, cantinas y similares | 0,02 | 0,04 |
| Comidas y bebidas (sodas, restaurantes) | 0,02 | 0,04 |
| Repostería y pastelería | 0,01 | 0,025 |
| Panaderías | 0,01 | 0,02 |
| Pequeños productores agrícolas | 0,01 | 13% → 0,02 1% → 0,00125 |
| Viveros y terrarios | 0,02 | 0,025 |
| Calzado, maletas y bolsos artesanales | 0,01 | 0,026 |
| Muebles artesanales | 0,01 | 0,065 |
| Productos metálicos estructurales | 0,01 | 0,052 |
| Bisutería | 0,02 | 0,03 |
| Artesanías y obras de arte | 0,02 | 0,03 |
| Barro, loza, cerámica y porcelana | 0,01 | 0,02 |
| Textiles para personas | 0,02 | 0,03 |
| Textiles y accesorios para mascotas | 0,02 | 0,03 |
| Floristerías | 0,01 | 0,058 |
| Estudios fotográficos | 0,01 | 0,02 |
| Serigrafía | 0,02 | 0,03 |
| Sublimación | 0,02 | 0,03 |
| Pesca artesanal en pequeña escala | 0,025 | 0,02 |
| Pesca artesanal en mediana escala | 0,033 | 0,02 |
| Taxi | ¢0,50 por km | 0,00 |
Fuente: artículo 5 del Decreto Ejecutivo N.º 43881-H, con las reformas del N.º 45209-H. Tabla verificada en setiembre de 2026.
Ojo con las copias viejas del decreto
La publicación original invirtió dos etiquetas del comercio minorista: decía 2% donde iba 13% y al revés. Se corrigió por fe de erratas en La Gaceta N.º 37 del 28 de febrero de 2023. Si estás viendo una copia sin corregir, vas a calcular mal.
Además, la Dirección General de Tributación puede cambiar estos factores sin un decreto nuevo. Si el número que te muestra el portal no coincide con esta tabla, el que manda es el portal.
Dos ejemplos con números
Una pulpería
Compras del trimestre, separadas por el IVA que llevaban. Los salarios no entran en esta actividad:
Renta: ₡3.181.396 × 0,01 = ₡31.814
IVA: ₡1.128.595 al 13% × 0,02 = ₡22.572₡774.800 al 2% × 0,0033 = ₡2.557₡1.278.000 al 1% × 0,00125 = ₡1.598
Total IVA: ₡26.727
Una soda
Acá sí entran los salarios, y se suman a las compras antes de aplicar el factor. Compras del trimestre ₡2.240.100 más ₡808.900 de mano de obra:
Base: ₡3.049.000
IVA: ₡3.049.000 × 0,04 = ₡121.960
Renta: ₡3.049.000 × 0,02 = ₡60.980
Total a pagar: ₡182.940
Si esa soda hubiera declarado solo sus compras y olvidado la planilla, habría reportado ₡2.240.100 en vez de ₡3.049.000: una base 27% menor de la que corresponde.
Los descuidos que más cuestan
- Olvidar los salarios. No hay factura que te lo recuerde. Es el error más caro y el más común.
- Dejar fuera las compras exentas. Entran igual.
- Sumar la base sin el IVA. Va el total de la factura.
- Perder facturas durante el trimestre. En este régimen el impuesto sale de tus compras, así que una compra sin documentar te hace declarar de menos — reclamale al proveedor en el momento, no tres semanas después.
- No separar por tarifa siendo minorista. Un solo total con un solo factor da un número equivocado.
Cuándo se presenta
Es trimestral, y vence el día 15 del mes siguiente al cierre: 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 15 de enero. El detalle está en la guía del D-105 y en el calendario tributario.
No es tu única obligación
Estar en Simplificado no te exime de la declaración 270, que tiene período mensual y aplica a los dos regímenes.
Cómo llegamos nosotros a ese número
Inbox Factura recibe tus facturas de compra por correo y mantiene el total del trimestre al día, con el desglose por tarifa que necesita el comercio minorista, listo para copiar en el formato que acepta la OVi.
Lo que no podemos ver son los salarios: no llegan como comprobante electrónico. Por eso el dashboard tiene un campo para que los sumés vos antes de copiar el total — y por eso el número que copiás incluye lo que nosotros sabemos más lo que solo sabés vos.
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